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Obligatorio registro contable de Criptomoneda

El uso de las criptomonedas en Venezuela es cada vez más amplio ¿Es legal su uso? ¿Podemos hacer transacciones o comerciar en criptoactivos? ¿Es legal su utilización como medio de pago para la compra de productos y servicios? En este artículo encontrarás la respuesta. Dra. Ana Santander 0414 2070727.

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Obligatorio registro contable de criptomoneda. Frente al uso de las criptomonedas en transacciones voluminosas, rápidas e importantes, se encuentra un Estado procurando percibir impuestos de las mismas.

En Venezuela el Ejecutivo se vio en la necesidad de legalizar su uso: gravar las operaciones hechas en monedas digitales y exigir tanto a los prestadores de servicios como a los usuarios de criptoactivos, su inscripción formal y obligatoria.

Sin dejar de mencionar el registro contable de estas.

HISTÓRICO LEGAL DE LAS CRIPTOMONEDAS EN VENEZUELA:

Haremos un resumen a nuestro modo acostumbrado,

La época de la minería en el 2017 los casos de revendedores de equipos de minería o de mineros particulares, fueron tendencia este año y estaban muy asociados al gasto de energía eléctrica. A veces sufrían detenciones bajo el imperio de la Ley contra la Delincuencia Organizada, en pro de evitar el lavado de dinero. 

Aparece la “criptomoneda venezolana” Petro: con respaldo en el petróleo venezolano y como una forma de eludir las sanciones impuestas por los Estados Unidos.

(Saber mcás)

DECRETO 3.196, PUBLICADO EN GACETA OFICIAL No 6346 DEL 08/12/2017:

Crea la Superintendencia de los Criptoactivos y actividades conexas Venezolana que luego cambia su denominación a Superintendencia Nacional de Criptoactivos y Actividades Conexas (SUNACRIP).

Objeto del Decreto: regular la compra/venta de activos financieros, aplicación, uso, desarrollo de tecnologías Blockchain (cadena de bloques), minería y desarrollo de nuevas criptomonedas en el país.

DECRETO CONSTITUYENTE SOBRE CRIPTOACTIVOS Y LA CRIPTOMONEDA SOBERANA PETRO, PUBLICADO EN GACETA OFICIAL No 6370 DEL  9/04/2018:

Objeto  de  este  Decreto deja en manos del Ejecutivo el regular la creación, uso, intercambio de criptoactivos por parte de personas naturales o jurídicas, públicas o privadas, residentes o no en el país y en especial regular el Petro.

Crea el Sistema de Registro de Mineros Virtuales: inscripción de mineros, exchanges y toda persona que ofrezca servicio relacionado con las criptomonedas.

Es deber del Estado promover el uso de las Criptomonedas como medio  de  pago.

DECRETO No 3179 PUBLICADO EN GACETA OFICIAL No. 6.420 DEL 28/12/2018:

Como los pagos en divisas eran informales y en paralelo al sistema monetario nacional, los impuestos derivados de esas operaciones, transacciones, se dejaban de percibir.

El Estado para impedir el filtro de los impuestos impuso cuando se realicen operaciones en divisas extranjeras o en criptomonedas, el deber de pagar impuestos. Adicionalmente: se deben cancelar esos impuestos con la misma moneda que se utilizó para la operación. Aplicándose el tipo de cambio oficial vigente para la fecha del pago del tributo.

El problema en la práctica es la implementación del cumplimiento de ese pago al Estado por las sanciones internacionales y la falta de cuentas en divisas pertenecientes al Fisco Nacional.

(Saber más)

DECRETO CONSTITUYENTE SOBRE EL SISTEMA INTEGRAL DE CRIPTOACTIVOS DEL 30/01/2019, PUBLICADO EN GACETA OFICIA No 41.575:

La Superintendencia Nacional de Criptoactivos y Actividades Conexas (SUNACRIP) crea los registros para mineros digitales, casas de intercambio y demás servicios financieros en criptoactivos.

Es obligatorio el registro: para todos aquellos que se dedican a las actividades mencionadas y para los que prestan servicios o son proveedores de bienes relacionados con tales actividades.

Penalidad por la falta de registro quienes operen sin haber formalizado el registro, será sancionado con multa entre los 100 a los 300 criptoactivos soberanos.

También podrán ser objeto de decomiso de equipos, suspensión de licencias o cualquier otra medida (privación de libertad tal vez).

PROVIDENCIA MEDIANTE LA CUAL SE REGULA EL REGISTRO INTEGRAL DE SERVICIOS EN CRIPTOACTIVOS (RISEC), PUBLICADA EN GACETA 4445.338 DEL 04/04/2019 :

Ambas establecen los requisitos y formalidades a cumplir para formar parte del registro, por parte de quien opere con “la constitución, emisión, organización, funcionamiento y uso de criptoactivos, casa de intercambio, incluyendo la minería”.

DECRETO No 4.025 PUBLICADO EN GACETA OFICIAL No 41.763 DEL 19/11/2019:

Instruye a las personas naturales y jurídicas, públicas y privadas, en cuanto a la obligatoriedad del registro de información y hechos económicos expresados contablemente en criptoactivos soberanos, sin perjuicio que se mantenga su registro en bolívares, según corresponda

PROVIDENCIA N° 097-2019 DICTADA POR LA SUNACRIP PUBLICADA EN GACETA DEL 23/12/2019, NUEVAMENTE PUBLICADA EN GACETA BAJO EL No 098-2019 DEL 26/12/2019 (SUBSANA ERRORES DE ORIGEN):

Establece los parámetros para la presentación de la información financiera, reexpresión de registros contables de operaciones y hechos económicos con criptoactivos.

Los registros contables de las operaciones con criptoactivos se someterán a las normas técnicas que emanen de la Federación de Colegios del Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), previa autorización de la SUNACRIP.

Sin perjuicio que la información se registre en bolívares, deberá hacerse lo propio en “criptoactivos soberanos”. 

Aplica para el ejercicio económico que inicia a partir del 1° de enero de 2020

Impone la obligación tanto para las personas naturales como jurídicas, públicas o privadas: En la medida en que conforme al ordenamiento jurídico venezolano estén obligadas a llevar registros contables.

La obligación de dictar la normativa dirigida a regular el registro contable: ya no es de la SUNACRIP, sino de la Federación de Colegios del Contadores Públicos de Venezuela, aunque supedita su efectividad a la previa aprobación de aquella.

(Saber más)

CONCLUSIÓN EN OBLIGATORIO REGISTRO CONTABLE DE CRIPTOMONEDA:

No solo es legal utilización por los particulares de las criptomonedas, sino que el propio Estado estimula su uso a través del pago de bonos por medio del Petro.

Destacamos que se debe llevar la contabilidad en bolívares, acompañada de una contabilidad en “criptoactivos soberanos”. Conforme a los lineamientos de la F de Contadores y aprobación de la SUNACRIP.

Si se trata de entidades del sector público participará también Oficina Nacional de Crédito Público.

Para la banca, seguros y mercado de capitales, atenderán a los respectivos órganos que las regulan.

Dra. Ana Santander.

Abogado UCAB

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6 respuestas a «Obligatorio registro contable de Criptomoneda»

Gracias por la información, muy útil. Solo una salvedad, si bien el Estado no prohíbe el uso de criptomonedas, solo promueve el empleo del Petro, cuya naturaleza de cripto es debatible.

Mi duda es la ba ve nif 12 habla en terminos generales de hacerlo a la fecha de la presentacion de los EEFF, esto me da entender que se debe realizar al 31 de diciembre o en caso de los ejecicios irregulares a la fecha de su cierre. Y quiesiera saber si esto es asi.

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